La norma aplicable cambia según quién reclama, a quién se dirige y por qué pretende exigirle una deuda originariamente ajena. Esta guía permite localizar las disposiciones de cada materia. Antes de aplicarlas hay que comprobar la redacción vigente cuando ocurrieron los hechos y las especialidades del territorio y del procedimiento.
Responsabilidad tributaria
La Ley 58/2003, General Tributaria, regula la configuración general de responsables, los principales supuestos solidarios y subsidiarios, la sucesión de personas y entidades y el procedimiento para declarar y exigir la responsabilidad. El Reglamento General de Recaudación desarrolla la actuación recaudatoria. El tributo y la Hacienda competente pueden añadir especialidades.
| Bloque | Normas centrales |
|---|---|
| Responsables | Los artículos 41 a 43 de la Ley General Tributaria regulan responsables y principales supuestos solidarios y subsidiarios. Debe leerse el apartado concreto aplicado. |
| Sucesores | Los artículos 39 y 40 de la Ley General Tributaria regulan la sucesión de personas físicas y de entidades. No son una derivación por conducta del administrador. |
| Procedimiento y defensa | Los artículos 174 a 176 de la Ley General Tributaria regulan declaración, impugnación y exigencia de responsabilidad, con diferencias entre modalidades. |
| Recaudación, apremio y embargo | La Ley General Tributaria y el Reglamento General de Recaudación regulan pago, apremio y embargo. Cada actuación de cobro puede requerir una revisión propia. |
Seguridad Social y trabajo
La Ley General de la Seguridad Social identifica responsables del cumplimiento de la obligación de cotizar y el régimen de reclamación. El Reglamento General de Recaudación de la Seguridad Social desarrolla el cobro. El Estatuto de los Trabajadores es central en contratas y sucesión de empresa, y la Ley de Sociedades de Capital puede aportar los deberes societarios utilizados en reclamaciones contra administradores.
Sociedades y concurso
La Ley de Sociedades de Capital regula causas de disolución, deberes de administradores, liquidación y responsabilidad por deudas sociales. El Texto Refundido de la Ley Concursal regula el concurso, la calificación y la transmisión de unidades productivas. Esas responsabilidades no deben confundirse con las derivaciones administrativas aunque puedan concurrir sobre los mismos hechos.
Subvenciones y otros ingresos públicos
La Ley General de Subvenciones regula causas de reintegro, prescripción, procedimiento y obligados o responsables. La normativa autonómica o las bases reguladoras pueden completar el régimen. Otros ingresos públicos —aduanas, ayudas o regímenes sectoriales— necesitan una revisión específica antes de incluirlos en una defensa general.
Fuentes oficiales
- Ley 58/2003, General Tributaria.
- Reglamento General de Recaudación tributaria.
- Ley General de la Seguridad Social.
- Reglamento General de Recaudación de la Seguridad Social.
- Estatuto de los Trabajadores.
- Ley de Sociedades de Capital.
- Texto Refundido de la Ley Concursal.
- Ley General de Subvenciones.
- Sede de la Agencia Tributaria: responsables y sucesores.
Cómo leer una cita judicial en esta web
Cuando se destaca una sentencia se identifica, en la medida comprobada, el órgano, fecha, número, recurso y ECLI. La explicación separa la regla, su utilidad práctica y el límite de la resolución. Una sentencia no se generaliza a hechos, periodos o normas que no examinó.
Hacienda
Supuestos y defensa frente a Hacienda.
Derivación tributaria: requisitos y defensa →Seguridad Social
Títulos propios de la TGSS.
Reclamaciones por derivación de la TGSS →Revisión jurídica
Alcance y fecha de la información publicada.
Alcance y fecha de actualización de los contenidos →Resoluciones y su utilidad en cada problema
Estas decisiones se explican en las páginas donde resultan útiles. La identificación del tribunal no sustituye sus hechos y límites: consulta la ficha antes de trasladar la conclusión a otra reclamación.
El nombramiento no permite presumir la culpa
Tribunal Supremo, Sala Tercera, Sección Segunda · STS 594/2025, de 20 de mayo · Recurso 3452/2023 · ECLI:ES:TS:2025:2161
Leer el supuesto, la decisión y sus límites · Texto de la resolución
Un mismo acuerdo puede tener dos fundamentos con resultados diferentes
Tribunal Supremo, Sala Tercera, Sección Segunda · STS 1037/2025, de 17 de julio · Recurso 5815/2023 · ECLI:ES:TS:2025:3465
Leer el supuesto, la decisión y sus límites · Texto de la resolución
Los antecedentes necesarios para defenderse deben estar en el expediente
Tribunal Supremo, Sala Tercera, Sección Segunda · STS 332/2026, de 18 de marzo · Recurso 945/2024 · ECLI:ES:TS:2026:1251
Leer el supuesto, la decisión y sus límites · Texto de la resolución
La demora en declarar el fallido no permite elegir el comienzo de la prescripción
Tribunal Supremo, Sala Tercera, Sección Segunda · STS 545/2026, de 30 de abril · Recurso 122/2024 · ECLI:ES:TS:2026:2027
Leer el supuesto, la decisión y sus límites · Texto de la resolución
El dinero protegido no pierde necesariamente esa condición al cambiar de mes
Tribunal Supremo, Sala Tercera, Sección Segunda · STS 920/2026, de 15 de julio · Recurso 6583/2024 · ECLI:ES:TS:2026:3532
Leer el supuesto, la decisión y sus límites · Texto de la resolución
Continuidad de actos de ocultación y prescripción
TEAC, resolución de 17 de julio de 2026, RG 00/03900/2023. Es un criterio administrativo sobre una cadena de operaciones, no una sentencia del Tribunal Supremo.
Un responsable posible no equivale a un responsable ya declarado
Tribunal Supremo, Sala Tercera, Sección Segunda · STS 680/2024, de 22 de abril · Recurso 9119/2022 · ECLI:ES:TS:2024:2438
Leer el supuesto, la decisión y sus límites · Texto de la resolución
Invocar la prescripción no sustituye la prueba de la insolvencia
Tribunal Supremo, Sala Tercera, Sección Segunda · STS 785/2026, de 23 de junio · Recurso 3394/2024 · ECLI:ES:TS:2026:2953
Leer el supuesto, la decisión y sus límites · Texto de la resolución
Derivación y acceso a la exoneración personal
STS 261/2026: una derivación de la TGSS y un concurso personal sin masa
Qué se discutía. La TGSS había logrado que se denegase la exoneración por existir una derivación. Se discutían también la reforma de 2022 y su régimen transitorio.
Decisión. El Supremo estimó parcialmente el recurso del deudor, rechazó la oposición de la TGSS y acordó que la solicitud siguiera su tramitación.
Utilidad y límite. Exige examinar si la conducta que origina la derivación justifica excluir al deudor. No fija una cancelación íntegra de todas sus deudas públicas.
STS 263/2026: derivación tributaria y conducta no acreditada
Qué se discutía. La AEAT invocó una derivación del artículo 43.1.a) LGT como causa de exclusión del acceso a la exoneración.
Decisión. El Supremo desestimó el recurso de la AEAT: no constaba una conducta fraudulenta equiparable a la merecedora de sanción muy grave.
Utilidad y límite. El criterio requiere un examen material y no equipara cualquier derivación con fraude. Permanecen los demás requisitos de acceso y el tratamiento diferenciado de cada crédito. Texto de la STS 263/2026 (PDF, reproducción de CENDOJ).
Estas resoluciones se aplican en la explicación de derivación y segunda oportunidad personal. Su criterio sobre el artículo 487 TRLC no sustituye los requisitos de culpabilidad o responsabilidad que correspondan al procedimiento tributario.